今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得黄喉要煮多久，黄喉要煮多久才能熟火锅税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税黄喉要煮多久，黄喉要煮多久才能熟火锅。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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